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上海华通白银CM069结算类会员报导：证券期货市场违法失信典型案例之九 JTGC律师事务所虚假陈述违法失信案
JTGC律师事务所（以下简称JTGC），系TFJN公司首次公开发行股票并上市申请（以下简称IPO）的证券服务机构。JTGC在为TFJN提供法律服务时，未能勤勉尽责地核查和验证TFJN的有关情况，导致其出具的法律意见书等文件存在虚假记载事项，具体存在下述违法事实：
1.JTGC就TFJN与TFSS公司之间通过第三方进行的实质关联交易出具了错误的法律意见。JTGC在2012年12月5日出具的《补充法律意见书》（二）中出具了“TFSS与发行人之间不存在实质关联交易”的意见，该意见与客观事实不符。根据《律师事务所证券法律业务执业规则》（以下简称《执业规则》）第十四条规定，“律师采用书面审查方式进行查验的，应当分析相关书面信息的可靠性”；第十一条规定，“待查验事项仅有书面凭证不足以证明的，律师应当采用实地调查、面谈等方式进行查验”。JTGC在TFJN项目中，仅在有限的书面合同范围内，对交易对方中是否存在共同方进行了对比，在待查事项仍存在不确定性的情况下未能采取诸如实地调查之类的进一步手段进行查验，从而出具了不符合事实的法律意见书。
2.JTGC在进行核查和验证前未编制查验计划。《律师事务所从事证券法律业务管理办法》（以下简称管理办法）第十三条规定“在进行核查和验证之前，应当编制查验计划，明确需要查验的事项，并根据业务的进展情况，对其予以适当调整”；《执业规则》第九条规定“查验计划应当列明需要查验的具体事项、查验工作程序、查验方法”，截至调查日，律师未能编制查验计划，在律师电脑存储的历次尽职调查文件清单中仅列出了接收方需提供的材料，未包含查验工作程序、查验方法等内容，未能反映律师为查验工作所做的准备及对工作情况的记录。
中国证监会认为，JTGC的上述行为，违反了《证券法》第二十条、第一百七十三条，管理办法第十三条、执业规则第四条、第十四条的规定，构成了证券法第二百二十三条、第二百二十六条所述的“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏值”情形以及“证券服务机构违反本法规定或者依法制定的业务规则”之情形，因此，中国证监会决定，对JTGC没收违法收入15万元，并处以30万元罚款；对JTGC直接负责的主管人员给予警告并处以10万元罚款。
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